Reforme fiscale majore intră în vigoare în Germania în 2025

Modificări semnificative ale impozitului pe venit pentru 2025

Începând cu 1 ianuarie 2025, Germania a introdus actualizări fiscale pe scară largă care afectează atât persoanele fizice, cât și companiile. Aceste modificări influențează categoriile de impozitare, deducerile, obligațiile de raportare și facturarea digitală. Deși acest articol oferă o prezentare generală cuprinzătoare, Este important de menționat că WeLiveIn.de nu este un consultant fiscal. Pot exista unele inexactități, iar circumstanțele individuale ar trebui întotdeauna analizate cu un specialist fiscal autorizat.

Una dintre cele mai impactante actualizări este creșterea alocației personale scutite de impozit, cunoscută sub numele de „Grundfreibetrag”. Aceasta a crescut la 12,096 EUR, față de 11,784 EUR în 2024. Această ajustare își propune să protejeze nivelul minim de trai de impozitare și să compenseze efectele inflației. Același principiu se aplică și tranșelor de impozitare ajustate, care au fost ușor modificate în sus pentru a preveni așa-numita „progresie rece”. Cota de impozit pe venit de 42% se aplică acum de la 68,481 EUR, în timp ce cota maximă de impozitare de 45% rămâne pentru veniturile anuale peste 277,826 EUR. Pentru cuplurile căsătorite, aceste praguri sunt dublate la depunerea declarației în comun.

Creșteri ale alocațiilor și indemnizațiilor pentru copii

Familiile din Germania beneficiază de mai multe măsuri noi în 2025. Alocația pentru copii („Kinderfreibetrag”) a fost majorată la 3,336 EUR per părinte, în timp ce alocația suplimentară pentru nevoi de îngrijire, educație sau formare rămâne la 1,464 EUR. Împreună, părinții pot solicita acum o sumă totală neimpozabilă de 9,600 EUR per copil. În plus, plata lunară a alocației pentru copii a crescut cu 5 EUR, ajungând la 255 EUR per copil.

Pentru a sprijini părinții care lucrează, limita costurilor deductibile pentru îngrijirea copiilor a crescut. Acum, 80% din cheltuielile eligibile - până la 4,800 EUR per copil - pot fi declarate cheltuieli speciale. Această ajustare este concepută pentru a ușura povara financiară asupra familiilor cu copii mici sau copii cu dizabilități.

Noi reguli pentru cererile de salarizare și clase de impozitare

O serie de modificări procedurale afectează modul în care angajații și angajatorii gestionează impozitul pe salarii în 2025. Cererile de reducere a impozitului pe venit trebuie depuse acum la fiecare doi ani. În plus, schimbarea clasei de impozitare - de exemplu, după căsătorie sau separare - nu mai este automată și trebuie solicitată oficial la biroul fiscal local.

„Regula unei cincimi”, aplicată anterior de angajator pentru plățile compensatorii și compensațiile pe termen lung, nu va mai fi inclusă în salarii. În schimb, angajații trebuie să aplice singuri această scutire în declarația lor anuală de impozit pe venit. Acest lucru poate duce inițial la reținerea excesivă a impozitului pe parcursul anului, dar rambursările sunt posibile la depunere.

Reforma fiscală pentru întreprinderile mici și facturarea digitală

Schema pentru întreprinderile mici („Kleinunternehmerregelung”) a fost modernizată. Începând cu 2025, pragurile cifrei de afaceri sunt acum stabilite la 25,000 EUR pentru anul precedent și 100,000 EUR pentru anul în curs. Spre deosebire de limitele brute anterioare, acestea sunt calculate pe bază netă. Dacă o întreprindere mică depășește aceste praguri la mijlocul anului, scutirea de TVA încetează imediat, iar TVA trebuie percepută din acel moment.

O simplificare importantă constă în reducerea cerințelor de raportare: întreprinderile mici sunt acum scutite de depunerea unei declarații anuale de TVA. Cu toate acestea, cele care desfășoară comerț transfrontalier trebuie să respecte noile obligații de raportare trimestrială și să se înregistreze pentru un „Kleinunternehmer-ID” atunci când aplică schema pentru întreprinderile mici într-o altă țară a UE.

Într-un pas important către digitalizare, toți destinatarii B2B trebuie să poată primi facturi electronice structurate, cum ar fi XRechnung, începând cu 2025. Deși întreprinderile mici sunt scutite temporar de la emiterea unor astfel de facturi electronice până în 2028, acestea trebuie în continuare să le primească. Această modificare face parte din efortul mai amplu al Germaniei de a eficientiza practicile de TVA la nivelul UE și de a reduce cheltuielile administrative generale.

Măsuri mai ample pentru persoane fizice și corporații

Mai multe ajustări fiscale mai puțin vizibile, dar importante, sunt acum în vigoare. Limita de scutire de la suprataxa de solidaritate („Solidaritätszuschlag”) a crescut la 39,900 EUR, ceea ce îi ușurează și mai mult pe cei cu venituri medii. Pentru cei care încă plătesc, „zona de atenuare” a fost, de asemenea, extinsă pentru a facilita tranziția către rata integrală a suprataxei.

Berarii amatori și cei care produc bere artizanală pot produce acum până la 5 hectolitri de bere anual fără a plăti accize, o creștere față de cei 2 hectolitri anteriori. În domeniul impozitării proprietăților, legea actualizată a impozitului pe proprietate se aplică acum pe deplin începând cu 2025. Municipalitățile au adoptat diverse modele, care pot influența cât vor plăti proprietarii în funcție de reglementările și valorile locale.

Sistemele fotovoltaice instalate începând cu 2025 beneficiază de scutiri de taxe actualizate. Instalațiile de până la 30 kW pe unitate, pentru toate tipurile de clădiri, sunt acum scutite de taxe, cu condiția ca totalul per contribuabil să nu depășească 100 kW. Această scutire se aplică indiferent dacă instalația este nouă, extinsă sau înlocuită.

Raportare, Contabilitate și Actualizări privind Impozitul pe Societate

Perioada de păstrare a documentelor contabile a fost redusă de la zece la opt ani, reducând sarcina administrativă pentru companii. În ceea ce privește impozitarea societăților, actualizările includ obligații extinse de raportare electronică pentru bilanțuri, reguli mai flexibile pentru restructurare și fuziuni și dispoziții rafinate privind operațiunile transfrontaliere.

Germania a introdus, de asemenea, scutiri mai ample pentru veniturile din restructurarea datoriilor și pierderile de capital. Aceasta include clarificarea tratamentului plăților bonus pentru asigurarea de sănătate, scutite acum până la 150 EUR pe an și pe persoană. În ceea ce privește impozitarea agricolă, schemele și ratele simplificate au fost ajustate pentru a corespunde standardelor de conformitate ale UE și condițiilor pieței.

Pentru grupurile corporative și parteneriatele, numeroase modificări vizează eficientizarea transferurilor neutre din punct de vedere fiscal, clarificarea utilizării valorilor contabile și alinierea termenelor de raportare cu cerințele de declarare electronică. Aceste măsuri afectează totul, de la transferurile de acțiuni intragrup până la restructurările care implică statele membre ale UE.