Reforma impozitului pe venit 2027: cine câștigă

Reforma impozitului pe venit 2027 trece prin Bundestag și va schimba de la 1 ianuarie fluturașii de salariu, alocația pentru copii și costul minijob-urilor. Proiectul de lege al guvernului, Einkommensteuerreformgesetz 2027, majorează plafonul neimpozabil de bază, ridică Kindergeld la 267 de euro pe copil, crește suma forfetară pe care angajații o pot deduce pentru cheltuieli profesionale și finanțează o parte din acestea prin cote mai mari pentru veniturile foarte mari și prin reducerea unor facilități fiscale. La o audiere publică a Comisiei pentru finanțe din 4 noiembrie, mulți experți au spus că scutirea este mai mică decât s-a promis.

Proiectul nu este încă lege. Guvernul a aprobat proiectul pe 2 septembrie, Bundestagul a avut prima lectură pe 8 octombrie, iar Bundesrat, camera landurilor, trebuie și el să își dea acordul înainte ca schimbările să intre în vigoare. Cifrele de mai jos sunt cele din proiectul guvernului și se pot schimba încă.

Reforma impozitului pe venit 2027: deduceri mai mari pentru toți

Grundfreibetrag, partea din venit pentru care nu se datorează impozit pe venit, urmează să crească de la 12.348 de euro la 12.564 de euro în 2027 și la 12.900 de euro în 2028. Pentru cuplurile impozitate împreună suma se dublează, astfel că în 2027 nu ar plăti impozit pe primii 25.128 de euro, subliniază Stuttgarter Zeitung. Potrivit guvernului federal, curba impozitului devine și puțin mai lină pentru veniturile impozabile între 17.800 și 70.600 de euro, astfel încât cota maximă de 42 la sută începe puțin mai târziu decât în prezent.

Angajații primesc și un Arbeitnehmer-Pauschbetrag mai mare, suma forfetară pe care fiscul o deduce pentru cheltuieli profesionale fără a cere chitanțe. Aceasta crește de la 1.230 la 1.430 de euro pe an. Cei care au deja cheltuieli reale mai mari pentru navetă, echipament sau formare nu câștigă nimic din această măsură, pentru că oricum își declară cheltuielile reale. Casa de avocatură MTR Legal, citând proiectul, estimează că aproximativ 1,3 milioane de contribuabili nu vor mai trebui să își detalieze cheltuielile profesionale în Anlage N a declarației fiscale.

Mai există o schimbare pentru cei care lucrează duminica și în zilele de sărbătoare. Sporurile pe care le primesc pentru aceasta sunt parțial scutite de impozit, dar numai până la un anumit salariu orar. Acest plafon crește de la 50 la 75 de euro de la 1 ianuarie 2027, în timp ce plafonul pentru munca de noapte rămâne la 50 de euro. În avizul său din 16 octombrie, Bundesrat a cerut guvernului să analizeze în schimb o majorare moderată a procentelor sporurilor, relatează MTR Legal.

Kindergeld crește la 267 de euro pe copil

Familiile sunt ținta principală a pachetului. Kindergeld, alocația lunară pentru copii, crește de la 259 la 267 de euro pe copil în ianuarie 2027 și la 272 de euro în ianuarie 2028. Înseamnă 96 de euro în plus pe copil în primul an. Potrivit Stuttgarter Zeitung, familiile care primesc deja alocația nu trebuie să depună o nouă cerere, deoarece suma mai mare se plătește automat.

Kinderfreibetrag, deducerea fiscală pentru copii, crește cu 300 de euro, de la 6.828 la 7.128 de euro pe copil. Împreună cu deducerea neschimbată de 2.928 de euro pentru îngrijire, educație și formare, suma totală neimpozabilă pe copil crește de la 9.756 la 10.056 de euro. Părinții nu primesc ambele beneficii integral. Fiscul verifică în fiecare an dacă deducerea economisește mai mult impozit decât Kindergeld deja plătit, ceea ce se întâmplă de regulă doar la venituri mai mari. Guvernul calculează că o familie de angajați cu doi copii și un venit impozabil de 60.000 de euro ar plăti din 2028 cu peste 600 de euro mai puțin pe an decât acum. Ministrul de finanțe Lars Klingbeil (SPD) a folosit aceeași cifră în dezbaterea din Bundestag.

Cine plătește reforma impozitului pe venit 2027

Pentru a finanța scutirea, pe care guvernul o estimează la peste 10 miliarde de euro în 2027 și 2028, proiectul cere mai mult celor cu venituri foarte mari și reduce mai multe facilități fiscale. Așa-numitul Reichensteuer, cota de 45 la sută pentru veniturile foarte mari, urmează să se aplice de la un venit impozabil de 250.000 de euro, mai devreme decât acum. O nouă cotă maximă de 47 la sută ar începe de la 280.000 de euro, ceea ce înseamnă aproximativ 49,6 la sută cu tot cu contribuția de solidaritate.

Gospodăriile care apelează la meseriași pierd o parte dintr-o deducere foarte folosită. În prezent, 20 la sută din costurile cu manopera pentru reparații și renovări în locuință pot fi scăzute direct din impozit, până la 1.200 de euro pe an. Potrivit proiectului, procentul scade la 15 la sută, iar plafonul la 900 de euro.

Și minijob-urile devin mai scumpe. Impozitul forfetar pe care angajatorii îl pot plăti pentru aceste joburi mici în locul folosirii clasei de impozitare a angajatului crește de la 2 la 5 la sută din salariu. Portalul financiar finanz.de a calculat ce înseamnă asta pentru un minijob complet la noua limită de câștig de 633 de euro pe lună, care crește în ianuarie odată cu salariul minim: impozitul urcă de la 12,66 la 31,65 de euro pe lună. Dacă contractul de muncă permite angajatorului să transfere impozitul asupra angajatului, acestuia îi rămân doar 601,35 de euro. Blogul fiscal NWB avertizează că retailul și restaurantele, care se bazează pe minijobberi în perioadele aglomerate, vor simți cel mai mult schimbarea.

Experții critică reforma la audierea din Bundestag

Audierea din 4 noiembrie a fost în mare parte critică, potrivit rezumatului Bundestagului. Bund der Steuerzahler, asociația contribuabililor, a estimat scutirea la cel mult 7 miliarde de euro în loc de 10 miliarde și a spus că proiectul dezamăgește pe toată linia. Institutul economic DIW a afirmat că clasa de mijloc care muncește nu ar vedea practic nicio scutire, iar institutul ZEW a constatat că pentru 98 la sută dintre contribuabili schimbările nu compensează pe deplin inflația așteptată. Institutul IMK a spus că povara fiscală pentru persoanele singure și familii ar putea crește până în 2028 chiar dacă veniturile doar țin pasul cu prețurile, o problemă cunoscută drept kalte Progression, progresivitatea la rece.

Sindicatele vor mai mult. Confederația sindicală DGB a considerat prea mic plafonul de bază prevăzut și a cerut cel puțin 15.800 de euro în 2027. Asociațiile patronale, în schimb, au salutat Pauschbetrag mai mare, dar au spus că noile cote maxime îi lovesc mai ales pe proprietarii de societăți de persoane și de întreprinderi individuale, pentru care impozitul pe venit este impozitul firmei lor. Economistul Felix Bierbrauer de la Universitatea din Köln s-a îndoit că cota de 47 la sută ar aduce venituri suplimentare, a relatat Bundestagul. Comisia pentru finanțe trebuie acum să își încheie lucrările înainte ca Bundestagul să voteze și Bundesrat să aibă ultimul cuvânt.

Ce înseamnă reforma impozitului pe venit 2027 pentru expați

Dacă sunteți angajat în Germania, Grundfreibetrag și Pauschbetrag mai mari ar trebui să se vadă din ianuarie 2027 într-un impozit pe salariu ceva mai mic pe fluturaș, cu condiția ca legea să fie adoptată la timp. Cea mai mare parte a efectului este automată, deci nu trebuie să depuneți nicio cerere. Merită totuși să verificați primul fluturaș din noul an și să păstrați chitanțele pentru cheltuielile profesionale dacă acestea ar putea depăși 1.430 de euro, de exemplu pentru o navetă lungă sau un birou acasă.

Părinții care primesc Kindergeld ar trebui să primească 267 de euro pe copil din ianuarie, fără o nouă cerere. Dacă lucrați într-un minijob, verificați în contract dacă angajatorul are voie să transfere impozitul forfetar asupra dumneavoastră, pentru că de asta depinde dacă majorarea la 5 la sută vă costă bani. Dacă plănuiți lucrări de renovare acasă, rețineți că deducerea pentru meseriași urmează să scadă în 2027. Ghidul nostru pentru înțelegerea impozitelor din Germania explică modul în care funcționează impozitul pe salariu și declarația fiscală, iar prezentarea noastră a beneficiilor pentru copii și familii arată cine poate solicita Kindergeld.